江門注冊小規(guī)模納稅人注意了!
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發(fā)布日期:2024-10-31
很多人都有這樣一個誤區(qū),認為自己屬于小規(guī)模納稅人,不存在增值稅抵扣,所以,進貨就可以不用取得發(fā)票。真的可以這樣嗎?
就在近期,有一小規(guī)模納稅人收到了稅務局的風險提醒:小規(guī)模納稅人有銷無進,未提供任何進項發(fā)票!請聯(lián)系主管稅務機關處理!
一、小規(guī)模有銷無進風險巨大
注意了!小規(guī)模有銷無進,風險巨大!小規(guī)模只有銷項無進項有很大的涉稅風險,一不小心很可能成為稅局重點稽查對象。
1、涉嫌虛開發(fā)票
小規(guī)模納稅人適用3%征收率減按1%執(zhí)行,所以,很多人為了鉆這個空子,注冊多個小規(guī)模,沒有業(yè)務,就光開票用。因此小規(guī)模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。
對于真實經(jīng)營的小規(guī)模來說,一定要及時索要發(fā)票,否則,可能存在涉嫌虛開發(fā)票,被稅局盯上。
2、不能稅前扣除的風險
雖說小規(guī)模納稅人,不涉及增值稅抵扣問題,但根據(jù)國家稅務總局公告2018年第28號文規(guī)定,公司沒有取得進項發(fā)票,其相關的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運營成本。
3、可能面臨罰款
公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票,按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。
4、自身權益無法得到保障
從公司的角度來說,如果進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證,后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題,能不能得到保障,對企業(yè)來說也是一大風險。
除此之外,小規(guī)模納稅人還有哪些涉稅風險?我們一起來看看吧!
二、七大涉稅風險點,趕緊自查!
1、存在大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常
公司存在大量的作廢發(fā)票或開票金額快達到免征額臨界點時,出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象,這些都會被稅局秋后算賬!
你還別不信,已有公司因發(fā)票作廢異常出現(xiàn)風險提示,被稅局要求自查并反饋結果。
2、超標強制轉(zhuǎn)為一般納稅人
有很多會計認為,小規(guī)模的標準是年500萬元以下,只要1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題,這樣想就大錯特錯了。政策中說的年銷售額,指的是連續(xù)不超過12個月或四個季度的銷售額,并不是我們理解的公歷年度1-12月。正是因為理解有誤,每年都有很多小規(guī)模納稅人被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人,對于進項抵扣較少的企業(yè)來說,無疑增加了稅收負擔。
3、一址多戶開具發(fā)票
在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票,同一IP地址對外開具發(fā)票等等。
4、短時間內(nèi)開票異常
有一些剛成立的小規(guī)模納稅人,短時間內(nèi)開具大量發(fā)票,且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。
5、個體戶不記賬
稅局明確:達到建賬標準的個體戶需要記賬;達不到建賬標準的個體戶,需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。千萬別不當回事,已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多!
6、個體戶沒有業(yè)務,可以不報稅
很多個體戶,將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形,就可以不報稅。注意了,零申報≠不申報,零申報也是需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅!此外,征管法的第六十二條規(guī)定:納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
7、個體戶免稅,不用交稅就不用報稅
這里的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬以下可免征增值稅。很多人認為,沒超過免征額不用交稅就不用報稅,這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬或季45萬元的,都應當記賬報稅,只有申報了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策!
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