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江門(mén)注冊(cè)公司老板創(chuàng)業(yè)建議優(yōu)先注冊(cè)公司而不是個(gè)體工商戶(hù)
來(lái)源: | 發(fā)布日期:2024-09-27
        在日常的會(huì)計(jì)工作中,與很多的小微企業(yè)老板打交道,發(fā)現(xiàn)很多老板都喜歡注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù),有的老板個(gè)人名下還注冊(cè)了多家個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)著基本同類(lèi)的業(yè)務(wù),稅收風(fēng)險(xiǎn)可想而知。那么老板創(chuàng)業(yè)究竟是注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)還是注冊(cè)公司呢?

        我認(rèn)為很多老板選擇注冊(cè)個(gè)體戶(hù)主要考慮的是三個(gè)方面:
        一是個(gè)體工商戶(hù)注冊(cè)登記填報(bào)資料相對(duì)簡(jiǎn)單,注冊(cè)成立速度快。
        二是個(gè)體工商戶(hù)可以用經(jīng)營(yíng)者個(gè)人銀行卡收付款,省去開(kāi)立公戶(hù)的手續(xù),錢(qián)直接進(jìn)了私戶(hù),省去了公轉(zhuǎn)私的麻煩。( 注意:只能在稅后利潤(rùn)限額內(nèi)自由分配,超過(guò)了要視同經(jīng)營(yíng)所得交個(gè)人所得稅的)
        三是個(gè)體工商戶(hù)只就經(jīng)營(yíng)所得交一次個(gè)人所得稅。成立公司先要交企業(yè)所得稅,股東分紅還要再交一次“股息、利息、紅利所得”個(gè)人所得稅。

        注冊(cè)個(gè)體戶(hù)的優(yōu)勢(shì)擺在上面,但我為什么還是建議老板創(chuàng)業(yè)要首選成立公司而不要選擇個(gè)體戶(hù)呢?

        首先上面的三點(diǎn)優(yōu)勢(shì)已經(jīng)不明顯了。比如注冊(cè)公司都是網(wǎng)上通辦,也非常方便快捷,只要資料準(zhǔn)備充分,2天內(nèi)就可以全部辦好,比如個(gè)體戶(hù)可以用私戶(hù)收付款,但很多正規(guī)一些的公司已經(jīng)都要求個(gè)體戶(hù)提供公戶(hù)才辦理結(jié)算付款,如果這些公司有公戶(hù)的要求,你也必須去銀行辦理。至于說(shuō)公司要交二次所得稅的問(wèn)題,很多情況下,公司交二次所得稅的綜合所得稅負(fù)比同等利潤(rùn)水平下的個(gè)體戶(hù)還要低,老板可以按需控制分紅比例,老板有很多種從公司合規(guī)取錢(qián)并能最大限度省稅的方法。

        我建議老板創(chuàng)業(yè)優(yōu)先成立公司的理由歸納如下:

        一、個(gè)體戶(hù)不能全部或部分轉(zhuǎn)讓?zhuān)?jīng)營(yíng)者沒(méi)有退出機(jī)制,而公司可以有。
        根據(jù)《個(gè)體工商戶(hù)條例》第十條“個(gè)體工商戶(hù)變更經(jīng)營(yíng)者的,應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記后,由新的經(jīng)營(yíng)者重新申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記?!保茨愕臉I(yè)務(wù)一旦轉(zhuǎn)讓?zhuān)邮值娜吮仨氈匦罗k理新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,意味著之前經(jīng)營(yíng)期間積累的經(jīng)營(yíng)記錄、流水記錄,信用記錄、口碑等都將歸零,而這些東西在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都是很寶貴的資源。比如貸款、招標(biāo)等活動(dòng)中需要提供經(jīng)營(yíng)流水記錄、納稅記錄等等。

        由于個(gè)體戶(hù)(含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè))沒(méi)有法人資格,不具備股權(quán)交易的基礎(chǔ),當(dāng)遇到大企業(yè)收購(gòu)機(jī)會(huì)時(shí),只有資產(chǎn)收購(gòu)一條路,在同樣交易條件的情況下,資產(chǎn)收購(gòu)稅收成本比股權(quán)收購(gòu)稅收成本要高很多,在股東利益最大化的想法下,企業(yè)不得不臨時(shí)進(jìn)行整體改制成立公司,但企業(yè)改制過(guò)程工作量大,專(zhuān)業(yè)性強(qiáng),過(guò)程復(fù)雜。所以改制過(guò)程少則三五個(gè)月,多則半年以上。在現(xiàn)今稍縱即逝的商業(yè)機(jī)會(huì)面前,做大了的個(gè)體戶(hù)一不小心可能會(huì)錯(cuò)失收購(gòu)機(jī)會(huì)而損失一個(gè)小目標(biāo)。

        但你成立的是公司時(shí),你不想做了可以股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)€能享受股權(quán)收購(gòu)的諸多稅收紅利。公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大,可以方便的實(shí)施增資擴(kuò)股引進(jìn)新的投資者。公司形式既方便退出又方便注資,還能保持公司經(jīng)營(yíng)歷史的連續(xù)性。你如果選擇一家公司合作,你愿意選擇一家百年老店還是選擇一家新成立的公司呢?答案可想而知。

        二、個(gè)體戶(hù)不能開(kāi)分個(gè)體戶(hù)(店),即個(gè)體戶(hù)不能用該個(gè)體戶(hù)的名義再開(kāi)個(gè)體戶(hù),而公司可以。
        個(gè)體戶(hù)只能在一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所成立,如果你要到另一個(gè)地方去開(kāi)拓業(yè)務(wù),只能另行注冊(cè)一家新的個(gè)體戶(hù),無(wú)法形成集團(tuán)控制模式。但你成立的是公司,你要到另一個(gè)地方去開(kāi)拓業(yè)務(wù),你可以根據(jù)需要由公司的名義成立分公司或子公司,進(jìn)而建立起集團(tuán)組織架構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)模式,方便管理。


        三、個(gè)體戶(hù)承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任,而公司承擔(dān)的是有限責(zé)任。
        一項(xiàng)業(yè)務(wù)誰(shuí)都無(wú)法保證一定百分百成功。一旦馬失前蹄,公司是以注冊(cè)資金為限承擔(dān)有限責(zé)任。而個(gè)體戶(hù)需要用個(gè)人或家庭全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,只要人還活著,就要償還個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)失敗形成的全部債務(wù)。

        四、同一自然人名下多家個(gè)體戶(hù)(含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè))的利潤(rùn)(經(jīng)營(yíng)所得)要合并計(jì)算納稅。
        同一自然人名下的個(gè)體戶(hù)平時(shí)按低稅率交的個(gè)人所得稅在年終匯算清繳時(shí)要合并計(jì)算,可能就會(huì)達(dá)到高稅率檔,匯算清繳必須補(bǔ)稅,而之前以為的節(jié)稅省稅化為泡影。

        舉個(gè)例子,張三名下有A,B,C三家不同業(yè)務(wù)的個(gè)體戶(hù),A經(jīng)營(yíng)所得3萬(wàn),稅率5%,交個(gè)稅0.075萬(wàn)元,B經(jīng)營(yíng)所得20萬(wàn)元,稅率20%,交稅1.475萬(wàn)元,C經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn),交稅2.475元。三家公司合并交稅80500元。年終時(shí)三家個(gè)體戶(hù)要合并到一起交稅,經(jīng)營(yíng)所得變成了53萬(wàn)元,查稅率達(dá)到了35%,要交稅6萬(wàn)元。這樣就要補(bǔ)稅6-0.075-1.475-2.475=1.975萬(wàn)元,比個(gè)體戶(hù)單獨(dú)交稅合計(jì)4.025萬(wàn)元增加49%。(個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元以下減半征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅)

        同一自然人名下的多個(gè)個(gè)體戶(hù)獨(dú)立繳納增值稅,享受增值稅優(yōu)惠政策,比如免稅、小規(guī)模納稅人等。

        但有的自然人注冊(cè)了多個(gè)個(gè)體戶(hù),經(jīng)營(yíng)的是相同的業(yè)務(wù)。比如都是銷(xiāo)售水泥,為了不超過(guò)500萬(wàn)元,就注冊(cè)二家(或多家)個(gè)體戶(hù)。一家快達(dá)到500萬(wàn)元了,就中止?fàn)I業(yè),用另一家繼續(xù)營(yíng)業(yè),這種方式下,稅務(wù)局會(huì)認(rèn)定個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)者主觀(guān)故意分拆業(yè)務(wù)以達(dá)到少交增值稅款的目的,大概率會(huì)被稅務(wù)局要求合并繳納增值稅,先前享受的增值稅優(yōu)惠可能會(huì)被認(rèn)定為偷稅而承擔(dān)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

        五、個(gè)體戶(hù)減半征收生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅的經(jīng)營(yíng)所得額只有200萬(wàn)元,但小微企業(yè)享受實(shí)際稅率5%優(yōu)惠稅率征收的應(yīng)納稅所得額有300萬(wàn)元。
        當(dāng)個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得達(dá)到300萬(wàn)元時(shí),其應(yīng)納個(gè)人所得稅為(300*35%-6.55)-(200*35%-6.55)*50%=66.725萬(wàn)元,實(shí)際所得稅負(fù)率為22.24%。但公司模式下企業(yè)所得稅率只有5%,盡管凈利潤(rùn)分紅到股東手里要交20%的利潤(rùn)分紅個(gè)人所得稅,但股東完全可以根據(jù)其必須個(gè)人消費(fèi)金額的多少調(diào)整分紅的額度來(lái)控制分紅個(gè)人所得稅。另外還有很多從公司合規(guī)拿錢(qián)節(jié)稅的方法,比如按適當(dāng)?shù)亩惵式o老板發(fā)工資和年終獎(jiǎng)金,以公司的名義購(gòu)買(mǎi)小車(chē)計(jì)入到公司名下,安排需要贍養(yǎng)的人在公司從事力所能及的工作發(fā)放工資,將自己名下資產(chǎn)出租給公司收取租金等等,最終公司形式下的綜合所得稅率比個(gè)體戶(hù)要低。

        六、國(guó)家加大對(duì)個(gè)人所得稅的監(jiān)管、征管和檢查力度,必然對(duì)所有個(gè)人所得稅納稅人(特別是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅人)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
        有些明星、網(wǎng)紅等高凈值人群發(fā)生的偷漏個(gè)稅案件,會(huì)進(jìn)一步影響國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅的全面清查。很多個(gè)體戶(hù)老板對(duì)財(cái)稅知識(shí)并不熟知,所以稍有不慎就會(huì)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如果你成立的是公司,按需分紅,將利潤(rùn)留在公司帳戶(hù)里將安全的多。

        七、公司的稅收優(yōu)惠政策明顯多于個(gè)體戶(hù)。
        個(gè)體戶(hù)享受的小微企業(yè)免稅,小規(guī)模納稅人資格,六稅兩費(fèi)減半,殘保金減免等優(yōu)惠政策公司一樣都可以享受。但比如加速折舊,高新技術(shù)資格所得稅優(yōu)惠、500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)一次性扣除政策、股東個(gè)人工資獎(jiǎng)金可以稅前列支等等政策只有公司才可以享受,個(gè)體戶(hù)卻無(wú)法享受。

        八、公司在社交過(guò)程中聽(tīng)起來(lái)比個(gè)體工商戶(hù)要高大上N個(gè)檔次。
        公司形式能增強(qiáng)客戶(hù)、銀行、政府等對(duì)公司的印象,能夠更好的樹(shù)立品牌形象,贏得更多的投資及合作機(jī)會(huì)。而個(gè)體戶(hù)給人的印象都是規(guī)模較小、管理較差,發(fā)展受限等,可能會(huì)失去很多投資及合作機(jī)會(huì),不利于業(yè)務(wù)發(fā)展。

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